Мы привыкли говорить в этом ключе о женщине, однако и для мужчины есть социальные гарантии и поддержка государства
Неполная ячейка
«Одинокие матери более защищены законом, чем одинокие отцы, потому, что для женщин определены более высокие размеры социальных выплат, преференции при трудоустройстве, увольнении - пояснила Светлана Петухова, заместитель министра социальной защиты населения Хабаровского края. - Отцы-одиночки рассматриваются в другом контексте — как неполные семьи. А неполные семьи имеют право на адресную социальную помощь. Только социальные гарантии при трудоустройстве одинаковы как у отцов, так и у матерей.
Отцы также не получают отдельные пособия, какие положены матерям-одиночкам. Конечно, сумма дополнительной выплаты от государства может быть небольшой, но жить на неё без излишеств можно целую неделю. На борщ и салаты хватит, считает Светлана Петухова.
Закон гарантирует
Гарантии и льготы для одиноких отцов регламентируются Трудовым законодательством РФ:
1. Привлечение отца с ребёнком до 5 лет к сверхурочным работам или направление его в командировку возможно только с его письменного согласия.
2. Одинокие отцы не могут привлекаться к работе в ночное время или в вечерние смены. Кроме того, возможно оформить неполный трудовой день без отметки в трудовой книжке.
3. Недопустимо расторгать с отцом-одиночкой трудовой договор, если у него имеется ребёнок до 14 лет или ребёнок-инвалид. Исключение составляют статья 81 ч.1 и статья 336 ТК России.
4. Отец-одиночка может получать пенсию на ребёнка по потере кормильца, в случае, если жена умерла. Также можно получать алименты, если женщина покинула семью. Одинокий отец имеет право на получение детских пособий.
5. Родной отец или лицо, усыновившее ребенка, может получить «материнский» капитал в том случае, если женщина умерла или лишена родительских прав. Получить это денежное пособие можно на основании постановления «О порядке выдачи государственного сертификата на материнский капитал».
Важно также то, что в последнее время в РФ созданы центры, назначение которых — оказывать помощь одиноким отцам. Именно в них отцы смогут получить разностороннюю помощь: юридическую, психологическую и медицинскую.
Статус «одинокий отец» не предусмотрен законодательством РФ, пояснил специалист социальной защиты Хабаровска. Одиноким отцом считается мужчина, который самостоятельно, без матери, воспитывает одного или нескольких детей. Мать этих детей либо умерла, либо лишена родительских прав, либо пропала без вести, находится на длительном лечении или дети были оставлены по решению суда о разводе на попечительство отца. Кроме того, мать может находиться в местах лишения свободы.
Несмотря на отсутствие в законодательстве статуса отца-одиночки, одинокие отцы являются защищенной категорией граждан РФ. Государственная помощь отцам, воспитывающим детей без матери, стала возможной благодаря Конвенции Международной организации труда, которая предписывает равные возможности для трудящихся женщин и мужчин.
Из этой статьи вы узнаете:
Как определить размер вычета на конкретного ребенка;
Можно ли предоставить вычет супругу мамы ребенка;
Сколько человек могут получить вычет на одного ребенка;
Какие документы нужны для предоставления вычета обоим супругам родителя ребенка.
Одно из условий предоставления детского вычета - нахождение ребенка на обеспечении работника (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Работник может содержать:
Своих родных детей в одном браке;
Быть во втором браке и платить алименты на детей от первого брака;
Платить алименты на своих детей от первого брака и содержать во втором браке их общего с супругой ребенка и т.д.
Предоставление вычетов в таких ситуациях вызывает у бухгалтеров затруднения. Их нужно разрешать в такой последовательности:
Шаг 1 - определите, есть ли у работника право на детский вычет;
Шаг 2 - можно ли предоставить вычет на конкретного ребенка;
Шаг 3 - определите размер вычета.
Как это сделать на практике, покажем с учетом рекомендаций Минфина России.
Проверяем соблюдение условий для предоставления детского вычета
Условия для работника. Сотрудник имеет право на детский вычет, если (Письмо Минфина России 28.05.2015 N 03-04-05/30910):
Ребенок находится на его обеспечении;
С начала года облагаемый доход работника менее 280 000 руб.;
Его доходы облагаются по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса. Нерезидентам (беженцам и высококвалифицированным специалистам) вычет не положен. Хотя к их доходам и применяется ставка НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Об изменении облагаемой базы по НДФЛ.
Возраст детей. Ребенку не должно быть больше (абз. 12 и 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
24 лет - для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов или курсантов. При этом неважно, где ребенок учится - в РФ или за рубежом (Письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263).
Размер вычета
Размер вычета зависит от статуса ребенка и очередности детей (абз. 8 - 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Эта зависимость отражена в таблице ниже.
Зависимость суммы вычета от возраста и "порядкового номера" ребенка в семье
Очередность детей |
Размер вычета |
Особенности предоставления |
На первого и второго ребенка |
||
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет |
Если инвалидом является третий ребенок, вычеты на третьего ребенка и на ребенка-инвалида не суммируются (Письмо Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-05/13403). Вычет всегда предоставляется в размере 3000 или 1400 руб. |
|
На ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет |
||
На ребенка-инвалида III группы в возрасте от 18 до 24 лет |
||
На каждого ребенка единственного родителя |
В двойном размере |
Правило 1. Очередность детей определяется по дате их рождения (п. 1 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).
Первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того:
Предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165);
Подопечный он или родной (п. 4 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).
Правило 2. При определении очередности учитывается общее количество детей, в том числе:
Дети супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-04-05/29908);
Дети старше 18 или 24 лет (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619);
Подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96);
Умершие дети (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).
Примечание. Читайте в журнале "Зарплата" в 2016 г.
Как применять вычеты в 2016 г.
Ситуации из семейной жизни
Рассмотрим несколько ситуаций из семейной и бухгалтерской практики.
Ситуация 1. Мама вышла замуж.
Второй супруг жены обеспечивает ее ребенка от первого брака. Малыш зарегистрирован не по месту жительства матери и ее второго супруга.
Может ли второй супруг получить вычет на этого ребенка? Какими документами подтвердить его право на вычет?
Второй супруг имеет право на вычет. Для предоставления вычета понадобятся документы:
Копия свидетельства о рождении ребенка;
Копия свидетельства о браке;
Письменное заявление супруги о том, что муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Об этом говорится в Письме Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/7-195.
В дополнение к перечисленным документам можно добавить справку из ЖЭКа о том, что ребенок проживает по данному адресу (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).
Вычет нужно предоставить независимо от того, усыновил второй супруг ребенка или нет. Главное, что он участвует в его обеспечении. Об этом говорится в Письмах Минфина России:
От 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064;
От 18.05.2012 N 03-04-05/8-640.
Ситуация 2. Ребенка содержат мама, папа, отчим и мачеха.
Ребенок от первого брака живет вместе с мамой, у нее второй брак.
Отец ребенка также женат второй раз, но платит алименты на ребенка. Кто может получить вычет на этого ребенка?
На этого ребенка можно предоставить вычет маме, отцу ребенка, его новой супруге и новому супругу мамы (Письмо ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736 и Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640).
Ситуация 3. В семье двое детей: ребенок жены и ребенок мужа.
У супругов второй брак. Муж имеет ребенка от первого брака и выплачивает на него алименты.
Жена также имеет ребенка от первого брака. Этот малыш живет вместе с ними.
На каких детей можно предоставить вычеты супругам в их втором браке?
Муж имеет право на вычет на своего родного ребенка от первого брака и ребенка супруги, так как он участвует в их материальном обеспечении.
Жена вправе получать вычет на своего родного ребенка от первого брака и ребенка супруга от предыдущего брака, на которого он выплачивает алименты.
Дело в том, что алименты муж платит за счет общего имущества (доходов), нажитого супругами в браке (п. 1 ст. 256 ГК РФ). Следовательно, жена тоже участвует в обеспечении ребенка мужа от его первого брака. Об этом говорится в Письмах Минфина России:
От 18.03.2015 N 03-04-05/14392;
От 13.07.2015 N 03-04-05/40096.
Рассмотрим числовой пример с подобной ситуацией.
Пример. Работник платит алименты на ребенка от первого брака и содержит детей супруги во втором браке
У сотрудника второй брак. Он выплачивает алименты на 17-летнего ребенка от первого брака.
У новой супруги работника есть двое своих детей в возрасте 5 и 8 лет. Она имеет право на вычет на ребенка супруга от первого брака.
Как с этой целью определить количество детей в семье? В каком размере будет предоставлен вычет супруге после того, как ребенку мужа от первого брака исполнится 18 лет и он прекратит выплачивать алименты (п. 2 ст. 120 СК РФ)?
Решение. Вычет до момента прекращения уплаты алиментов супругом
При определении размера стандартного вычета нужно учесть общее на обоих супругов количество детей независимо от того, предоставляется на них вычет или нет.
Супруга работника-алиментщика будет иметь право на вычет:
На ребенка ее супруга (Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-05/40096). Этот ребенок самый старший. На него положен вычет в размере 1400 руб.;
На своих детей (как на второго и третьего ребенка) - в размере 1400 и 3000 руб.
Выплата алиментов прекращена
На совершеннолетнего ребенка супруга от первого брака вычет больше не предоставляется. Но он будет учитываться при определении общего количества детей (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).
Супруге работника вычет будет положен только на своих двоих детей как на второго и третьего ребенка - в размере 1400 и 3000 руб. соответственно.
Ситуация 4. Дети прописаны с отцом, а живут с мамой и ее новым мужем.
У работницы четверо детей: трое от первого супруга, один ребенок - от второго.
Дети от первого брака проживают вместе со вторым супругом, но прописаны по месту жительства первого супруга.
Первый супруг выплачивает алименты на содержание троих детей. Оба супруга работницы работают в одной компании.
Можно ли предоставить вычет второму супругу работницы? Какие документы нужно представить?
Да, вычет предоставить можно. Вычет положен и первому, и второму супругу (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).
Для предоставления вычета нужны документы:
Копии свидетельств о рождении всех четверых детей;
Копия паспорта (с отметкой о регистрации брака родителей) или копия свидетельства о регистрации брака;
Справка о совместном проживании второго супруга вместе с детьми работницы от первого брака.
Справку можно получить:
В жилищно-эксплуатационной организации (ЕИРЦ);
Товариществе собственников жилья, жилищном или жилищно-строительном кооперативе;
В городской, поселковой и сельской администрации.
Кроме того, факт совместного проживания может быть установлен в судебном порядке (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).
Ситуация 5. Папа лишен родительских прав.
Родитель лишен родительских прав, но участвует в обеспечении ребенка. Можно ли предоставить ему налоговый вычет?
Вычет предоставить можно (Письмо ФНС России от 13.01.2014 N БС-2-11/13@). Как и в случае ограничения родительских прав (п. 2 ст. 74 СК РФ).
На какую помощь от государства я смогу рассчитывать после развода?
Здравствуйте, вопрос такой. Живем втроем я, муж и сын 2 годика. Муж стал не выносим, выпивает, устраивает скандалы на глазах сына и тому подобное. Боюсь, сохранить семью не получится, думаю для сына будет лучше если папа будет на расстоянии. Проблема в том, что работает у нас только муж, я же смогу выйти на работу не ранее, чем примерно через год(тогда подойдет наша очередь в садик). Хочу спросить, на какую помощь от государства я смогу рассчитывать после развода? Боюсь муж потеряет работу и алиментов мы не увидим. На данный момент никаких пособий ребенок не получает, зарплата мужа(40000руб) выше прожиточного минимума на троих(прожиточный минимум в нашем регионе около 13000руб.) Ребенок является представителеМ коренных малочисленных народов крайнего севера. Папа- удеГеец, я русская. Живем на дальнем востоке. Ответьте пожалуйста, заранее спасибо
Добрый день.
Для получения социальной помощи от государства важно иметь соответствующий статус. Например, «одинокий родитель», «малообеспеченная семья» «нуждающийся в улучшении жилищных условий» и т.д.
> Понятие "одинокий родитель" может различаться в зависимости от целей его использования в зависимости от региона предоставления тех или иных льгот для одиноких родителей. Так, к примеру, для целей получения социальных гарантий в г. Москве одинокой матерью считается женщина, в свидетельстве о рождении ребенка которой отсутствует запись об отце ребенка или запись произведена по указанию матери.
Не признаются одинокими матерями:
* Женщина, воспитывающая детей в неполной семье, т.е. после расторжения брака (находящаяся в разводе или уже разведенная) и по каким-то причинам не получающая алименты от бывшего супруга.
Таким образом, федеральным законодательством не предусмотрена социальная поддержка женщин, имеющих несовершеннолетнего ребенка, в случае расторжения брака.
> В соответствии с Федеральными законами "О государственной социальной помощи", "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи", Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512, с учетом регионального законодательства, Вы можете быть признаны малообеспеченными. Материальная поддержка малообеспеченных слоев населения осуществляется как на федеральном, так и на региональном уровнях. Как правило, помощь малоимущим семьям оказывается в следующих видах: денежные пособия и компенсации; натуральная помощь малоимущим семьям одеждой, обувью, топливом, продуктами питания, медикаментами и другими предметами потребления; повышенные субсидии на оплату услуг ЖКХ, ряд налоговых льгот, право на бесплатные юридические консультации. Возможность получения Вами поддержки нужно уточнить в территориальном отделе социального обеспечения.
> В случае, если Вы устроитесь на работу, Вы вправе получать льготы, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (в период возраста ребенка до 14 лет).
> Согласно статьи 51-52 Жилищного кодекса РФ, Вы с ребенком можете быть признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий.
> Относительно статуса представитель коренного населения. Федеральным законом "О гарантиях прав коренных малочисленных народов Российской Федерации" предусмотрена защита прав лиц, относящихся к малочисленным народам, в целях защиты исконной среды обитания, традиционных образа жизни, хозяйствования и промыслов малочисленных народов. Кроме того, лица, относящиеся к малочисленным народам, ведущие традиционный образ жизни, осуществляющие традиционное хозяйствование и занимающиеся традиционными промыслами, имеют право на замену военной службы альтернативной гражданской службой.
Максим Дюканов,
юрист, специалист по семейному праву
Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.
Сам факт развода не является причиной изменений в порядке предоставления и исчисления налоговых вычетов.
Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).
Порядок применения налогового вычета
Для получения налогового вычета необходимо:
- Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
- до 18 лет;
- 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
- Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Размер налогового вычета:
- 1400 - за первого ребенка;
- 1400 - за второго ребенка;
- 3000 - за третьего и каждого последующего;
- 6000 - за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).
Размер налогового вычета - это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя. Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.
Распределение вычета между разведенными родителями
Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:
- Родители в разводе, отец платит алименты;
- Родители в разводе, один из родителей пропал без вести
Пример 1
Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.
В семье двое детей:
- сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);
- дочь (17 лет).
Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:
- за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
- за сына 22 лет - 6000 (с учетом наличия инвалидности).
Отцу положен налоговый вычет после развода , если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом . Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.
Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом:
(21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782.
Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб. = 2782 — 1820.
Пример 2
Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.
Навигация по статье
В связи с внесением поправок в закон «О воинской обязанности и военной службе» и отменой системы отсрочек, государство предусмотрело социальную поддержку семьям военнослужащих по призыву. Пособие могут получать только беременные жены военнослужащих конкретных категорий: призывников и контрактников.
Общая информация о пособиях семьям военнослужащего
Военнослужащие-срочники по действующему законодательству обязаны отслужить 1 год. В течение этого периода по регламенту их семьи располагают правом на ряд определенных льгот и выплат. Прежде всего, члены семьи получают следующие виды пособий: единовременное и ежемесячное.
Обратите внимание, что по окончании службы денежная выплата от государства прекращается (после момента официальной демобилизации).
Законодательно данную сферу правовых отношений регулирует ФЗ №81 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» , а именно ст. 12.3-12.7.
Кто имеет право на получение пособия
Согласно Федеральному закону (указанным статьям) выплата пособий осуществляется следующим лицам:
- Беременным женам военнослужащих по призыву.
- Детям военнослужащих по призыву.
Стоит отметить, что пособия этих двух категорий имеют отличия. Беременная жена может получить пособие только однажды (оно является единовременным), в свою очередь ребенок срочника получает выплаты каждый месяц . Различаются они и непосредственно размером выплат.
Размер выплат
Ст. 12.4 ФЗ №81 закрепляет положение о том, что размер пособия, выплачиваемого беременной жене срочника (единовременного) базово составляет 14 000 р., однако с учетом индексации в 2019 году установленная сумма увеличилась до 27680,97 рублей .
Где получить
Каждый субъект РФ вправе устанавливать орган, который будет нести ответственность за выплату пособий беременным женам призывников самостоятельно. Однако в большинстве субъектов данную работу осуществляет УСЗН, куда женщина подает документы (по месту жительства).
Условия и порядок назначения выплат
Главными условиями для получения единовременной выплаты жене являются:
- Беременность.
- Акушерский срок не должен быть менее 180 дней (26 недель), на 3-м триместре беременности.
Для оформления выплаты беременной женщине необходимо подать заявление в Управление социальной защиты населения (территориальное) (УСЗН), либо МФЦ, собрать и сдать пакет документов. Пособие, согласно закону, должно быть назначено (либо нет) в течение 10 дней, но не позднее указанного срока.
Главным условием для назначения выплат ребенку срочника является его возраст. Возраст ребенка не должен превышать 3-х лет.
Для официального оформления пособия мать ребенка (либо опекун) должен подать заявление и документы в УСЗН. Ответ будет дан подразделением в течение 10 дней.
Если пособие является ежемесячным, то оно выплачивается не позднее 26 числа каждого месяца. Первый раз пособие выплачивается на следующий месяц (также не позднее указанного срока).
Необходимые документы
Для того чтобы оформить социальную поддержку, беременная жена военнослужащего должна предоставить пакет документов, в который входит:
- Заявление с просьбой назначить соответствующую выплату. Его необходимо заполнить в территориальном подразделении УСЗН.
- Копия паспорта.
- Копия документа, свидетельствующего о браке.
- Справка, оформленная врачом – акушером, подтверждающая постановку на учет женщины в медицинском учреждении, а также её беременность.
- Справка из воинской части призывника, а также военного комиссариата (для оформления выплаты после окончания службы).
Беременная жена может получить единовременную выплату и после того, как военнослужащий окончит службу. Однако заявление нужно подать не позднее 6 месяцев после демобилизации.
Образцы заявлений и бланков
Заявление в каждом субъекте либо органе может визуально различаться, однако все равно имеет одинаковую информацию.
Образец заявления на получение пособия беременной жене призывника
Справка из военкомата
Справка, выдаваемая военным комиссариатом, выглядит следующим образом:
Таким образом, государство предусматривает поддержку граждан, которым в силу определенных обстоятельств тяжело содержать себя или семью без поддержки супруга, проходящего службу по призыву.