Стандартные вычеты – это льготы, гарантированные физическим лицам плательщикам подоходного налога при соответствии требуемым условиям (⊕ ). В частности со дня появления ребенка лицо, на чьем содержании находится новорожденный, получает право на вычет по НДФЛ, процедура предоставления которого регулируется пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. В статье расскажем про заявление на стандартный вычет по НДФЛ на детей, дадим образец заполнения.
Особенности предоставления «детского» вычета
Право на льготу присутствует, если возраст ребенка не превышает 17-ти лет. Также право продливается до 24-я, если совершеннолетний учится очно в зарубежном или отечественном учебном заведении. Не имеет значение, платное или бесплатное получаемое образование.
Суть льготы заключается в отсутствии налогообложения вычета, поэтому подоходный налог к удержанию (13 %-тов от дохода), высчитывается не от начисленной работнику суммы, а от разности доходов и вычета, что ведет к уменьшению налоговой нагрузки на физлицо.
На величину вычета оказывает влияние очередность появления ребенка, присутствие у него инвалидности, а также статус лица, воспитывающего несовершеннолетнего. Актуальные на 2017 год величины «детского» вычета приведены в таблице.
На кого положен | Кто получает | |
Усыновители, родители и их супруги | Опекуны (до 14 лет), попечители (после 14 лет), приемные родители, их супруги | |
На ребенка, родившегося 1-ым или 2-ым в семье | 1400 | 1400 |
На ребенка, родившегося 3-им или последующим | 3000 | 3000 |
На ребенка с подтвержденной инвалидностью 1 или 2 гр. | 12000 | 6000 |
Необходимые документы для вычета
Чтобы работодатель учитывал положенную льготу при исчислении НДФЛ, необходимо его проинформировать в письменном виде, подтвердив при этом заявленное право документально. Документы подаются налоговому агенту. Если работодателей несколько, то выбирается один из них.
Комплект обязательной документации включает:
- Заявление – составляется всеми претендентами на вычет;
- Свидетельство о рождении в виде копии – обязательно на каждого ребенка, имеющегося в семье, даже в случаях, когда его возраст превысил границу, в пределах которой льгота предоставляется, или он умер. Это необходимо для определения очередности рождения тех детей, по которым заявитель желает получить «детский» вычет.
Дополнительно к указанным документам от заявителя может потребоваться:
- Документальное подтверждение усыновления или оформления опекунства, попечительства (судебное решение);
- Справка из образовательного учреждения в оригинале – если вычет положен на очно обучающегося возрастом до 24-х лет;
- Справка о группе инвалидности – если заявитель претендует на повышенный вычет на ребенка-инвалида (по окончании срока действия справки инвалидность нужно подтвердить новой справкой);
- Заявление от другого родителя при его отказе от гарантированной льготы – если заявитель желает получать повышенный в 2 раза вычет;
- Документальное подтверждение содержания ребенка в одиночку – если заявитель претендует на двойную льготу;
- Свидетельство о браке, если заявитель является новым супругом (-ой) родителя, а также подтверждение того, что ребенок числится на совместном иждивении обоих родителей (исполнительный лист, соглашение, судебное решение об алиментах, заявление от родителя);
- 2-НДФЛ требуется от того работника, который только трудоустроился и прежде получал доход в этом году в другом месте. Справку выдает предыдущий работодатель о годовых налогооблагаемых доходах. Читайте также статью: → “ ».
Как пишется заявление на вычет на детей
Документ составляется в письменном виде на бумаге или компьютере. Машинописно набранный текст распечатывается. Заявление должно содержать стандартный набор реквизитов, текст формулируется в свободном виде.
Заявление достаточно подать единожды, ежегодно повторять его подачу не требуется. Документ адресуется организации-работодателю, который выступает в роли налогового агента. Если меняется налоговый агент, то заявление пишется заново. Такое возможно при устройстве в другую компанию или при проведении реорганизации и смены наименования у текущего работодателя.
Поводом для повторного написания заявления может стать рождение нового ребенка.
Бланк заявления должен содержать:
- Реквизиты налогового агента и его представителя (название компании, должность руководителя или иного лица, его ФИО в дательном склонении);
- Реквизиты заявителя (должность и ФИО в родительном склонении, пишутся после предлога «от»);
- Название бумаги и ее заголовок;
- Текст;
- Список прилагаемых документов (в отношении каждого документа приводятся реквизиты в виде наименования, даты, номера);
- Дата подачи заявительной бумаги;
- Подпись автора (личная, поставленная рукой претендента на вычет).
Основное внимание следует уделить тексту заявления, в который работнику нужно включить такую информацию:
- Просьба от первого лица (от лица работника) предоставить вычет на ребенка (на детей, если их несколько);
- Ссылка на пункт НК РФ, свидетельствующий о присутствии права на льготу (ссылаться нужно на пп.4п.1ст.218);
- Год, за который работодатель обязан предоставить вычет;
- Список всех детей, на которых требуется предоставление вычета. Для каждого ребенка пишется ФИО полностью, год рождения, величина положенного вычета. Можно дополнительно прописать реквизиты свидетельства, выданного ЗАГСом (о рождении). Если требуется двойной вычет, то следует указать основание для этого. Если ребенку 18 и более лет, то поясняется, по какой причине присутствует право на льготу, то есть указывается статус учащегося и место обучения.
(нажать для увеличения)
Что делать, если вычет не получен
Воспользоваться льготой можно с момента появления ребенка на свет. Подавать документы работодателю на предоставление вычета можно непосредственно в том месяце, когда зафиксировано рождение. При этом работодатель обязан с этого месяца учитывать стандартный вычет при удержании подходного налога с выплат сотруднику.
Если работник предоставил документацию на вычет позже, то работодатель обязан провести пересчет НДФЛ с месяца, когда появилось право на льготу.
Если новорожденный появился на свет в феврале 2017 г., а документы поданы в мае 2017 г., то работодатель должен пересчитать подоходный налог за период с февраля по апрель. Если день рождения пришелся на предшествующий год, то пересчет выполняется с начала года.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Куда писать заявление, если физлицо работает по совместительству?
Если претендент на вычет трудится одновременно в нескольких компаниях, то заявить о своем праве он может любому из них по своему желанию.
Вопрос №2. В каких случаях заявление на вычет пишется повторно?
Если основания для получения льготы у работника не меняются, то повторно писать тому же налоговому агенту заявительную бумагу не требуется. Заявление нужно будет переписать если:
- Меняются основания для предоставления вычета – рождается новый ребенок;
- Меняется наименование налогового агента по причине реорганизации;
- Меняется место работы.
Вопрос №3. Если ли права на двойной вычет, если 2-го родителя лишают родительских прав?
Получить стандартную льготу может только то лицо, на чьем обеспечении числится ребенок. Если одного из родителей лишают родительских прав, то по СК РФ он автоматически теряет и право на все льготы и пособия для лиц с детьми, но от обязанности содержать ребенка и платить алименты он не освобождается. Получается, что ребенок по-прежнему числится на содержании родителя, лишенного родительских прав.
Стандартный «детский» вычет регулируется налоговым кодексом, поэтому на порядок его предоставления не распространяются положения семейного кодекса.
Двойной вычет положен тому родителю, который обладает статусом «единственный», что возможно при отсутствии 2-го родителя в силу его смерти или безвестного исчезновения, что должно подтверждаться судебным решением. Факт того, что одного из родителей лишили прав на ребенка, не присваивает второму статус «единственного».
Поэтому право на двойной размер в данной ситуации отсутствует. Двойной вычет возможен, если родитель, утерявший родительские права, добровольно откажется от права на льготу и составит соответствующее заявление.
На 3-го и следующих детей размер вычета повышается более, чем в 2 раза. Поэтому нужно правильно определять, каким ребенок является в семье по счету. Необходимо учитывать очередность рождения, не имеет значение, сколько лет детям, родившимся раньше, их также следует учитывать. Более того, нужно также учитывать и тех детей, которые уже умерли.
Если в семье 3 детей: первому 32 году, второму 22 года и он обучается очно в ВУЗе, третьему – 10 лет, то родители имеют право на такие вычеты:
- На старшего – 0 руб.;
- На среднего – 1400 руб.;
- На младшего – 3000 руб., так как он является третьим в семье.
Развод – для многих российских граждан это первый в жизни судебный процесс. Не удивительно, что подготовка иска, сбор документов, посещение судебных заседаний вызывает столько вопросов и беспокойства.
В данной статье мы разберемся с исковым заявлением о разводе – как его правильно написать подать в суд, какие документы нужно к нему приложить, в каком порядке происходит рассмотрение иска судом и вынесение решения. Для Вашего удобства наши юристы подготовили образцы исковых заявлений о разводе – Вы можете скачивать и использовать их при подготовке собственного иска. А если у Вас останутся вопросы или понадобиться помощь – пишите в чат внизу страницы.
Порядок действий при разводе
Если у вас нет детей (или дети уже совершеннолетние) и супруг согласен развестись – обращайтесь в органы ЗАГС. происходит гораздо проще и быстрее.
Но если Ваши обстоятельства соответствуют перечисленным ниже – развод возможен исключительно в судебном порядке:
- при наличии несовершеннолетних детей,
- при несогласии одного из супругов на развод,
- при уклонении одного из супругов от оформления развода в органах ЗАГС.
Ваш порядок действий будет таким:
- Изучите всю доступную информацию о судебной процедуре расторжения брака;
- Ознакомьтесь с правилами составления и подачи искового заявления;
- Скачайте готовый образец и используйте в качестве примера для подготовки собственного иска;
- Соберите документы, которые нужно приложить к иску;
- Определите суд, в который нужно будет подать иск;
- Оплатите государственную пошлину;
- Подайте иск и ожидайте уведомления суда о принятии иска и назначении судебного заседания.
- Если возникнут сложности или появятся дополнительные вопросы, пишите нашему юристу в чат и получите бесплатную консультацию.
Как правильно составить заявление на развод в суд?
Семейный кодекс не содержит правил подготовки иска о разводе. Этот процесс полностью регламентирован Гражданско-процессуальным кодексом РФ.
Образец искового заявления о расторжении брака и разделе совместной собственности
В гражданском судебном процессе допустимо объединение однородных исковых требований (согласно ст. 151 ГПК РФ).
Это значит, что если между разводящимися супругами возникает имущественный спор, он может быть решен…
- одновременно с бракоразводным процессом;
- отдельно – в другом судебном процессе.
Мнение эксперта
Алексей Петрушин
Юрист. Специализация семейное, жилищное право.
Иными словами, в одном иске можно одновременно попросить суд расторгнуть брак и разделить супружеское имущество.
Как составить такой иск? Помимо прочих обязательных сведений, нужно перечислить все спорное имущество, указать дату его приобретения и стоимость, а также желаемый способ раздела. К иску нужно приложить документы, подтверждающие право собственности на каждое спорное имущество (договора, чеки, квитанции).
Нужно быть готовыми к тому, что рассмотрение дела затянется, ведь помимо расторжения брака суду придется разрешать дополнительный спор. Если развод нужен срочно, юристы советуют отложить дележ совместно нажитого «на потом».
Подробнее о том, как делить совместную собственность одновременно с разводом можно прочесть в статье и
Какие документы нужно приложить к исковому заявлению?
Так, например, если стоимость спорного имущество менее 20 тыс. руб., размер пошлины составит 4%, но не менее 400 руб. Если стоимость спорного имущества находится в пределах от 20 до 100 тыс. руб., размер пошлины составит уже 3% плюс 800 руб. Раздел спорного имущества стоимостью от 100 до 200 тыс. руб. обойдется супругам в 2% плюс 3200 руб., от 200 тыс. до 1 млн. руб. – 1% плюс 5200 руб. Если стоимость спорного супружеского имущества превышает 1 млн. руб., государственная пошлина за его судебный раздел составит 0,5% и 13 200 руб., но не больше чем 60 000 руб.
Если сумма государственной пошлины слишком высока, истец может попросить суд об рассрочке или отсрочке оплаты, а также о снижении ее размера в связи с затруднительным материальным положением истца (согласно п. 2 ст. 333.20 НК РФ).
После того, как суд вынесет положительное решение о расторжении брака, супруги должны обратиться в ЗАГС за внесением изменений в регистрационные книги и выдачей свидетельств о разводе. За это также потребуется оплатить государственную пошлину. Ее размер составит по 650 рублей с каждого супруга (согласно ст. 333.26 НК РФ).
Куда подать заявление на развод?
Заявление на разводе подается:
- в мировой суд – если между супругами отсутствуют споры о месте проживания детей после развода и разделе совместно нажитого имущества;
- в районный суд – если супруги не пришли к согласию относительно данных вопросов и одновременно с разводом приходится определять место проживания ребенка, назначать алименты на содержание ребенка или жены (беременной, ухаживающей за младенцем до 3 лет), делить имущество, стоимость которого превышает 50 тыс. руб.
Принятие заявления о расторжении брака
На протяжении 5 дней с момента подачи иска, судья принимает решение о его принятии.
Если истец правильно понял и выполнил все положения закона о форме и содержании иска, а также о документах, прилагающихся иску (согласно ст. 131 — ГПК РФ), судья начинает бракоразводный процесс и назначает дату первого судебного заседания.
Супругам направляются извещения о дате и месте судебного заседания.
Первое судебное заседание назначается спустя 30 дней после подачи иска. Развестись раньше – увы, невозможно. Это связано, во-первых, с особенностями ведения судебного производства, во-вторых, со сложившейся практикой предоставлять супругам время для размышления о сохранении семьи.
Рассмотрение заявления о разводе в суде
В ходе судебного заседания суд изучает поданный иск и прилагающиеся к нему документы, выслушивает сторон по поводу обстоятельств дела: длительности супружества, причин расторжения брака, согласия или несогласия второго супруга на развод, наличия детей и способов разрешения «детских» вопросов: места жительства, воспитания и материального содержания.
Вопреки распространенным домыслам, бракоразводный процесс в суде происходит достаточно формально.
Если решение расторгнуть брак – осознанное и согласованное, суд выносит положительное решение. Но , суд может по его просьбе и по собственному усмотрению отсрочить вынесение решения, и тем самым предоставить супругам возможность подумать и помириться. Срок для раздумий может составлять от 1 до 3 месяцев. После истечения этого срока суд вынесет положительное решение, если примирение не состоится.
Вопрос. Мы с мужем не проживаем вместе уже несколько лет. Где он находится – мне не известно. Я хочу заключить другой брак. Как мне развестись в отсутствие мужа?
Ответ. Для начала попытайтесь разыскать супруга самостоятельно: расспросите его родственников, друзей, посетите его последнее место нахождения, известное вам. Если самостоятельный розыск не даст результата, подавайте в суд иск о разводе по последнему известному Вам месту проживания мужа (согласно п.1 ст. 29 ГПК РФ), и укажите в иске, что место проживания мужа Вам не известно. Суд будет подавать запросы о месте пребывания ответчика в органы внутренних дел.
Вопрос. Жена подала в суд на развод. Я не против, но не хочу посещать судебные заседания. Можно ли дать согласие на развод без визитов в суд?
Ответ. Да. Присутствие в судебном заседании – это право, а не обязанность сторон гражданского процесса. Подайте в суд ходатайство о согласии на развод и рассмотрении иска без Вашего присутствия. Когда решение по делу будет вынесено, Вы получите уведомление.
Вопрос. Муж находится в местах лишения свободы за совершенное преступление. В какой суд я должна подавать иск о разводе?
Если Ваш , Вы можете расторгнуть брак в одностороннем порядке. Это происходит в органе ЗАГС по единоличному заявлению заинтересованного супруга. Согласие или несогласие супруга, осужденного к лишению свободы, не имеет значения.
Если срок заключение не превышает 3 лет, развод возможен только через суд. Подавайте иск по собственному месту проживания или по последнему месту проживания мужа до лишения свободы (согласно п.1 ст. 29 ГПК РФ), но укажите место пребывания мужа – названия и адрес пенитенциарного заведения.
Вопрос. Возможен ли развод, если утеряно свидетельство о браке?
Ответ. К сожалению, суд не примет . Вам следует обратиться в орган ЗАГС, где был заключен брак, и получить дубликат документа. Если лично обратиться в этот орган ЗАГС невозможно, запрос можно направить по почте.
Вопрос. Нужно ли заверять копии искового заявления, свидетельство о браке и свидетельства о рождении детей в нотариальной конторе, если я направляю документы в суд в другой город?
Исковое заявление (каждый экземпляр) должно быть подписано лично истцом, заверять подпись не обязательно. Остальные документы, особенно если они отправляются по почте и не могут быть сверены с оригиналами на этапе принятия иска, рекомендуется заверить в нотариальной конторе.
Квитанция об оплате государственной пошлины подается в оригинале (рекомендуется сохранить копию).
Если после прочтения статьи у Вас остались вопросы, задайте их нашему юристу – пишите в чат или позвоните по телефону горячей линии. Мы консультируем бесплатно. Возможно, Ваши обстоятельства не типичны, и потребуется индивидуальная доработка шаблона искового заявления и дополнительные документы. Мы поможем Вам с подготовкой к бракоразводному процессу.
Видео:
Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!
Налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие его право на вычет и написать заявление. Верно составленное заявление позволит работодателю вовремя применить полагающиеся вычеты и правильно удержать НДФЛ. Как написать такое заявление, рассмотрим в нашей статье.
Стандартный вычет на ребенка - заявление
Вычет по НДФЛ – это та часть заработка, на которую не начисляется подоходный налог. Если у работника есть дети, то на каждого из них полагается вычет в определенном размере.
Размер уменьшения налоговой базы зависит от того, сколько в семье детей, нет ли среди них детей-инвалидов, а также, кем для них является получатель вычета: родителем, усыновителем, опекуном и т.д. Если родитель признан единственным, или второй из родителей от вычета отказался, размер «детского» вычета будет в два раза больше. Обо всех этих обстоятельствах работник должен предоставить подтверждающие документы.
«Детский» вычет применяется к доходам налогоплательщика до месяца, в котором они превысят 350 000 рублей. Далее налогом будет облагаться вся сумма его заработка.
Работодатель не вправе применять налоговые вычеты без согласия на то работника, поэтому, чтобы получить право на уменьшение налоговой базы, работник пишет заявление на вычет на ребенка.
Новые работники, имеющие детей, пишут заявление при устройстве на работу. Уже работающие на предприятии сотрудники, подают заявление на вычет на ребенка после его рождения (усыновления), то есть, когда у них возникло право на этот вид вычета.
Единой формы для такого заявления законодательство не содержит. Работник может написать его в произвольной форме, указав вид вычета, который он хочет получить, основание для этого, перечислив детей, на которых полагается вычет, и прилагаемые подтверждающие документы. Образец заявления на вычет на ребенка работодатель может разработать и сам, внеся в него все необходимые реквизиты и поля, которые работнику останется только заполнить.
Прилагаемые к заявлению документы
Копии документов, подаваемые вместе с заявлением (образец заявления на вычет на ребенка опубликован в конце нашей статьи), должны подтверждать право работника на «детский» вычет. Родители (опекуны, приемные родители) прилагают к заявлению копии:
- Детских свидетельств о рождении, свидетельств об усыновлении;
- Брачного свидетельства;
- Справки: с места очной учебы ребенка, об инвалидности (если ребенок – инвалид).
Единственный родитель или усыновитель, кроме этого, должен приложить к заявлению на вычет на ребенка:
- Документ в подтверждение отсутствия второго родителя: свидетельство о смерти, судебное решение о признании пропавшим без вести;
- Копию страниц паспорта, подтверждающих отсутствие действующего на данный момент брака.
Приемные родители, опекуны и попечители дополнительно прилагают:
- Выписку из органа опеки о праве на опекунство над ребенком;
- Договор на право опеки или попечительства, либо о передаче ребенка в приемную семью.
Весь пакет документов передается работодателю, и если право на вычет подтверждается, то он будет его учитывать при удержании подоходного налога из заработка работника.
Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.
Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.
Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.
Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:
- Отцу и матери ребенка.
- Семье, усыновившей ребенка.
- Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
- Попечителям.
- Приемным родителям.
- Супруге или супругу приемного родителя.
К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.
Стандартные вычеты на детей в 2017 году
Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:
- школьников, лицеистов;
- аспирантов;
- интернов;
- ординаторов;
- студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
- курсантов.
Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.
Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.
Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:
- ребенку исполняется 18 лет;
- отменяется опекунство или попечительство;
- отменяется усыновление;
- обучающемуся исполняется 24 года;
При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.
Размеры вычетов на детей 2017
Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:
- численность детей в семье;
- есть ли в семье дети-инвалиды;
- каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).
На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.
Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван - студент университета, 26 лет; Пётр - ученик средней школы, 16 лет, Валентина - 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:
- Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
- Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
- Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.
Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.
Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:
- 12000 рублей в месяц - родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
- 6000 рублей в месяц - опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.
Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:
- на старшего ребенка - инвалида 12000 и 1 400 рублей;
- на второго ребенка 1400 рублей;
- всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).
Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:
- если ребенка воспитывает единственный родитель;
- если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
Все виды стандартных вычетов прекращаются:
- Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
- Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
- Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
- Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
- Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.
Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:
- январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
- июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.
Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.
Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)
Месяц | Отец | Мать | Вычеты на детей | |||
За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | Отцу | Матери | |
январь | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
февраль | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
март | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
апрель | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
май | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
июнь | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
июль | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
август | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
сентябрь | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
октябрь | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
ноябрь | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
декабрь | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.