Стоматологические заболевания беспокоят чуть ли не каждого пожилого человека. Кроме того, что болезни зубов приводят к эстетической проблеме, они провоцируют ухудшение здоровья и самочувствия. Когда человек не может до конца пережевывать пищу, функционирование его пищеварительной системы затрудняется, что вызывает ряд сопутствующих заболеваний. Современная медицина научилась бороться с этой проблемой при помощи высококачественного протезирования зубов. Но, к сожалению далеко не все могут воспользоваться столь необходимой медицинской помощью, ведь цены на стоматологические услуги являются неподъемными для рядовых пенсионеров. Понимая это, государство взяло на себя часть расходов по протезированию зубов для некоторых категорий пенсионеров.
В каких клиниках можно бесплатно поставить зубные протезы в 2019 году?
Полное или частичное протезирование зубов предоставляется исключительно в государственных клиниках. Государство не может обязать частные стоматологические заведения предоставлять пенсионерам особые льготы и условия. Однако многие частные клиники делают своим клиентам, которые уже вышли на заслуженный отдых, дополнительные скидки. Но, как правило, размер этих скидок является незначительным.
Кто может воспользоваться бесплатным протезированием?
Особенности и нюансы льготы в виде бесплатного протезирования зубов определяются региональным законодательством. По общим правилам на бесплатные зубные протезы в 2019 году могут рассчитывать следующие категории пенсионеров:
- ветераны и инвалиды войны;
- пенсионеры по инвалидности (включая детей-инвалидов);
- лица, пострадавшие из-за катастрофы на ЧАЭС;
- ветераны труда;
- неработающие пенсионеры по возрасту.
Власти каждого региона страны вправе самостоятельно дополнять свой перечень льготников.
Помимо принадлежности к той или иной категории для получения бесплатных протезов пенсионер также должен соответствовать следующим условиям:
- стоять в очереди на бесплатное протезирование;
- получать ЕДВ;
- иметь доход ниже , установленного в регионе.
Как воспользоваться бесплатным зубопротезированием?
Узнать, положено ли пенсионеру льготное протезирование зубов, можно в местном собесе. Сотрудники собеса также объяснят порядок обращения к протезисту. Как правило, льгота предоставляется в трех видах:
- 100% скидка на услуги протезирования;
- скидка в размере 50% на услуги протезиста;
- оплата ремонта протезов.
Поскольку количество льготников, желающих воспользоваться данной льготой, превышает возможности государства, бесплатное протезирование зубов предоставляется в порядке очереди и только по медицинским показаниям. Вне очереди посетить стоматолога можно лишь тем, для кого протезирование зубов является жизненно необходимой мерой. Как правило, это относится к лицам, страдающим онкологическими заболеваниями желудочно-кишечного тракта, тяжелыми челюстно-лицевыми болезнями, а также к пострадавшим от серьезных травм.
Обратите внимание, что льгота не распространяется на дорогостоящие материалы. Но если пенсионер желает установить качественные протезы, он может самостоятельно оплатить разницу в стоимости льготных и дорогих материалов.
Льгота в виде протезирования зубов предоставляется раз в пять лет. Гарантия на протезы, как правило, составляет 1 год.
Возврат 13% от стоимости медицинского обслуживания
Если очередь на льготное зубопротезирование в регионе слишком большая, и пенсионер решил самостоятельно оплачивать стоматологические услуги, он может вернуть 13% из потраченной суммы. Для этого перед оплатой за протезирование необходимо оформить договор на официально работающего родственника, чтобы по истечению года он получил в размере 13% от суммы, уплаченной за изготовление протезов.
И прочих групп граждан есть некоторые льготы, включая медицинские. Очень распространенной потребностью у лиц пенсионного возраста является необходимость установки зубных протезов. Эта стоматологическая услуга в России может предоставляться с некоторой скидкой или даже совсем бесплатно.
Список данных лиц установлен Федеральным Законом «О социальной защите населения», но отдельный регион сам определяет порядок получения льготы, условия и сроки предписаны региональным законодательством.
Иногда услуга может быть предоставлена пациенту вне очереди, а также существуют такие ситуации, когда местный бюджет готов оплатить протезирование в полном объеме.
Кому положена данная помощь от государства
Изготавливают и вставляют зубной протез в России в каждой поликлинике, хоть в государственной, хоть в частной, только на платной основе.
Восстановить поврежденную челюсть в современном мире довольно дорого, не каждый может позволить себе данную медицинскую процедуру, да еще и по столь высокой цене. Поэтому государство, проанализировав социально-экономические факторы, приняло решение обеспечивать некоторые категории граждан льготами на оснащение зубными протезами.
Первоочередной список претендентов выглядит так:
- ветераны Великой Отечественной войны;
- инвалиды ВОВ;
- лица с 1 или 2 группой инвалидности;
- пенсионеры по старости, которые уже не работают;
- , не достигшие 18 лет.
Существует также очередь второго порядка , где состоят следующие лица:
- участники ликвидации последствий аварии на АЭС в Чернобыле;
- с доходом, ниже в конкретном регионе в 2 раза;
- работники МВД и военные пенсионеры;
- вставшие в очередь еще до наступления 2005 года.
Это что касается общего списка льготников, а полное финансирование из бюджета положено:
- ветеранам и инвалидам ВОВ, а также ;
- ветеранам труда;
- инвалидам с документально подтвержденной группой;
- гражданам;
Условия предоставления услуги
Данная привилегия в конкретном территориальном органе соцзащиты присваивается по-своему: где-то список расширяется дополнительными пунктами, а в каких-то регионах его сокращают, часто вынужденно, в зависимости от состояния бюджета. А в некоторых субъектах РФ данная программа вообще не предусмотрена.
Так, например, в Краснодарском крае пенсионерам государство возмещает только 50% стоимости операции по установке протеза. Санкт-Петербург готов оплатить протезирование вдовам ветеранов Великой Отечественной войны. А в законодательстве Камчатки к стандартному списку прибавлены все члены семьи, где воспитывается ребенок-инвалид. В Московской области пенсионер имеет право на льготу, только если он не трудоустроен.
Льготное протезирование отдельным категориям граждан в России предоставляют только государственные стоматологические клиники. Иногда в некоторых частных учреждениях предусмотрена такая услуга, но в каждом случае уточнять нужно отдельно. Как правило, здесь подразумевается скидка на платную услугу в установленном исполнителем размере.
Документы
Чтобы встать на очередь по бесплатному протезированию, необходимо обратиться в отдел социальной защиты населения по месту жительства.
Там нужно предоставить следующие документы :
Если необходима постановка на учет гражданина, не способного самостоятельно передвигаться, то всеми делами могут заниматься либо ближайшие родственники, либо и попечители, либо социальные работники.
Механизм осуществления процедуры выглядит так:
- Пенсионер получает талон и в течение месяца направляется в назначенную клинику для предоставления услуги.
- Для протезирования используются материалы, которые были профинансированы из местного бюджета.
- Если у пенсионера есть аллергия на назначенные медицинские препараты и материалы, то он может оплатить разницу в стоимости между необходимыми и предоставленными расходниками.
- Стоматологическая конструкция имеет годовую гарантию, то есть, если за этот срок возникнет какая-нибудь неисправность протеза, будет произведен ремонт или замена. Для данной процедуры предусмотрена первая очередность. Никаких доплат не потребуется, если будет доказано, что в поломке виновата только стоматологическая клиника. Оценку каждого случая проводит специальная комиссия.
Виды услуг по программе
Воспользоваться государственной услугой по бесплатному зубопротезированию можно один раз за пять лет.
По прошествии данного срока и повторной необходимости операции нужно заново становиться в очередь.
Помимо протезирования ветераны труда вправе рассчитывать на другие бесплатные стоматологические услуги:
Не предусмотрено бесплатное оказание следующих услуг:
- установка протезов из металлокерамики и керамики;
- имплантирование зубов;
- изготовление, установка и обслуживание протезов из драгоценных и прочих дорогих металлов;
- изготовление или ремонт ортодонтических аппаратов для лечения пародонтоза и предотвращения интенсивной разрушаемости зубов.
Вопросы очередности
Помимо очередности, существуют также дополнительные факторы , продвигающие ветеранов труда, пенсионеров и инвалидов в начало существующей очереди:
Компенсация зубного протезирования возможна согласно условиям , для этого нужно регулярно выплачивать в бюджет . Причем должна быть подтверждена необходимость установки протеза.
Льготы на протезирование зубов и установление специальных конструкций очень сильно облегчают жизнь пенсионерам, ведь полость рта обязательно должна быть в порядке. От нее зависит состояние многих внутренних органов, не говоря уже об эстетической составляющей. Государственная защита отдельных категорий граждан – это гарантия предоставления определенных необходимых услуг населению.
О правилах предоставления данной услуги льготным категориям населения рассказано в следующем видеосюжете:
Любой работающий гражданин РФ, получающий доход, имеет право на частичную компенсацию расходов, связанных с лечением и протезированием зубов. Проявляется это в форме социального налогового вычета. Это означает, что понесенные расходы не будут возвращены налогоплательщику в полном объеме. В статье рассмотрим как рассчитывается компенсация за лечение и протезирование зубов.
Налоговый вычет на медицинские услуги
Возможность воспользоваться налоговым вычетом не означает компенсации понесенных расходов в привычном нам смысле. Правильнее будет отметить, что это снижение величины налога, который работник заплатил с полученного им дохода. Поскольку обычно ставка НДФЛ составляет 13%, то и сумма возмещения не может быть больше, чем величина понесенных расходов, умноженная на эту ставку.
Так как возвращается часть НДФЛ, то уменьшить частично свои расходы на лечение и протезирование зубов могут только те, кто является плательщиками этого налога. Это значит, что механизм компенсации пенсионерам, индивидуальным предпринимателям другой.
Оплаченные медицинские услуги делятся на две категории:
Социальный вычет можно применить к тому году, в котором были произведены расходы .
Например, работник за период с января по декабрь 2015 года заработал 300000 рублей. Сумма подоходного налога за это время составляет 39000 рублей. За 2015 год расходы на лечение зубов составили 100000 рублей. Это означает, что налогооблагаемой базой по НДФЛ должна быть сумма (300000 – 100000) = 200000, а сумма подоходного налога за этот год составляет 26000. Поскольку уже перечислено в бюджет 39000 рублей, то 13000 рублей подлежит возмещению из бюджета.
В каких случаях можно воспользоваться налоговым вычетом?
Для того чтобы возможность воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и протезирование зубов была реальной, следует обеспечить соблюдение определенных условий:
- заведение, в котором налогоплательщик лечил или протезировал зубы, должно иметь лицензию;
- следует собрать и предоставить в бухгалтерию предприятия все документы, которые подтверждают расход средств на эти цели;
- расходы, которые понес налогоплательщик, не должны быть оплачены работодателем;
- ставка НДФЛ работника должна составлять 13%.
Вычет не может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю, который применяет упрощенную систему налогообложения или систему вмененного дохода.
Кому предоставляется налоговый вычет?
Законом предусмотрена возможность частичной компенсации расходов на протезирование и лечение зубов не только самого налогоплательщика, но и членов его семьи. К таковым относятся:
- супруг (а);
- дети младше 18 лет;
- родителя, вышедшие на пенсию.
Степень родства с лицом, который проходил лечение или протезирование зубов, должна быть доказана соответствующими документами. Необходимо предоставить копии свидетельства о рождении детей или собственного (в случае оплаты лечения родителей), а также документа, подтверждающего оформление брака.
Как получить компенсацию на лечение и протезирование зубов?
Получение компенсации на лечение и протезирование зубов включает несколько этапов:
- сбор документов, подтверждающих расход средств и заполнение декларации;
- подача документов в налоговую службу;
- рассмотрение вопроса и принятие решения по нему.
В таблице ниже рассмотрены более подробно этапы оформления налогового вычета.
Этап оформления вычета | Особенности |
Сбор документов и заполнение декларации | Пакет документов включает: · декларацию ф. 3-НДФЛ; · договор с медучреждением, которое оказывало услуги по лечению и протезированию зубов с подписью руководителя и оттиском печати клиники; · если дополнительно покупались какие-либо медикаменты, то необходимо предоставить рецепты врача, заверенные медучреждением, и чеки, подтверждающие расход; · копия лицензии клиники, заверенная печатью; · справка об уплате НДФЛ за отчетный период в полном объеме; · заявление на компенсацию расходов (⊕ ) |
Подача | При подаче документов в НС необходимо узнать входящий номер, чтобы потом можно было отследить стадию их обработки и место нахождения. Пакет можно сдать лично, а можно по почте письмом с уведомлением. |
Сроки | Обращаться в ФНС следует в том периоде, когда проводилось лечение и протезирование зубов. Вычет можно получить не более, чем за 3 года. В среднем время рассмотрения заявки в налоговой службе составляет до 6 месяцев в зависимости от загруженности. |
Ответы на вопросы про компенсацию за лечение зубов
Вопрос №1. Что делать, если налоговая служба отказала в возмещении расходов на лечение и протезирование зубов?
В предоставлении социального налогового вычета на лечение и протезирование зубов может быть отказано. В этом случае отказ обязательно должен содержать причину отказа и ссылку на закон или другой нормативный акт. Заявитель в случае несогласия с действиями налоговой службы может обжаловать отказ в вышестоящей инстанции или в суде. Важно грамотно составить исковое заявление, обосновать свою точку зрения и указать ссылки на законы. При передаче дела в суд заявитель несет расходы на уплату пошлины и сборов.
Вопрос №2. Учитываются при компенсации затрат на лечение и протезирование зубов расходы на приобретение полисов медицинского страхования?
Да, расходы на приобретение полисов не только по добровольному, но и обязательному медицинскому страхованию учитываются при оформлении документов на получение социального налогового вычета. Также можно компенсировать стоимость лекарственных средств, которых не было в медицинском учреждении, приобретенных налогоплательщиком.
Вопрос №3. Означает ли социальный налоговый вычет возмещение затрат на лечение зубов?
Нет, вычет на лечение и протезирование зубов предоставляется налогоплательщику с целью снижения подоходного налога. Именно поэтому работник не получает всю сумму расходов, а лишь 13 % (ставка НДФЛ) от нее, то есть величину переплаты по налогу.
Бесплатное протезирование в государственной стоматологической клинике предоставляется льготникам. Право на льготное протезирование зубов имеют инвалиды ВОВ (в первую очередь), ветераны труда (в порядке очереди) с соответствующим статусом, а также дети-инвалиды 1 (в первую очередь), 2 и 3 группы, которые не достигли совершеннолетия. А вот неработающие пенсионеры и малоимущие получают льготы в ином порядке.
Для ветеранов труда, ВОВ и инвалидов зубопротезирование может проводиться вне очереди, другие группы граждан становятся на учет в государственной клинике и ожидают в среднем несколько месяцев.
Если все сделать верно, собрать все нужные документы и написать заявление, тогда и льготное протезирование ветеранов труда и инвалидов 1, 2 и в некоторых регионах 3 группы пройдет быстрее.
Как получить бесплатное стоматологическое лечение, и кто еще получает льготы на ортопедическое восстановление зубов?
Кому положены льготы
Бесплатное или частично неоплачиваемое восстановление зубов положено следующим группам граждан:
- пенсионерам неработающим по старости;
- вне очереди ветеранам Великой Отечественной войны;
- в порядке очереди ветеранам труда с соответствующим статусом;
- инвалидам 1, 2, 3 группы (детям);
- лицам, прожиточный минимум которых вдвое меньше минимального;
- лицам, ликвидирующим последствия происшествия на Чернобыльской АЭС;
- труженикам тыла.
В разных регионах льготное протезирование и терапия зубов может предоставляться и другим группам граждан.
Льготное протезирование (или частично неоплачиваемое) зубов неработающим пенсионерам проводится по решению региональной власти. Этой услугой можно воспользоваться не в каждом регионе Российской Федерации. Чтобы удостовериться в оказание подобных услуг ветеранам труда и для инвалидов 1, 2 группы необходимо обратиться за информацией в местные управленческие органы.
Если льготное зубопротезирование в данном регионе осуществляется, необходимо отправить заявление в органы (региональные) социальной защиты. Такие услуги оказываются в порядке очереди, и всего их есть две.
Первым проводят льготное ортопедическое восстановление Ветеранов Великой Отечественной войны, а также для детей-инвалидов и Героев Советского Союза. Следующими включают пенсионеров по старости, инвалидов 1, 2 группы, а также ветеранов труда. Есть и внеочередное льготное или частично бесплатное протезирование зубов.
Порядок очереди
Вне очереди стоматологическое лечение оказывается ветеранам труда, инвалидам 1, 2, 3 группы, пенсионерам в таких случаях:
- злокачественные патологии органов пищеварения;
- онкология кроветворных органов;
- перенесение тяжелой операции на органах желудочно-кишечного тракта;
- серьезная травма лица с деформацией челюсти;
- злокачественное образование челюстно-лицевой системы.
Как получить льготное лечение
Для получения возможности бесплатного стоматологического лечения инвалидам 1, 2, 3 группы, ветеранам труда и другим лицам, имеющим льготы, необходимо собрать следующий пакет документов:
- оригинал паспорта;
- составленное заявление в органы социальной защиты;
- документ о составе семьи;
- дополнительно – полис обязательного медицинского страхования;
- документ, указывающий необходимость зубопротезирования;
- пенсионное удостоверение.
Для ребенка необходимо иметь паспорт одного родителя и обязательно свидетельство о рождении. Обратиться за льготника в службу социальной защиты могут близкие родственники, опекуны, социальные работники.
Бесплатное стоматологическое лечение
Перечень льготных услуг для ветеранов труда и инвалидов в государственной стоматологической клинике:
- консультация и обследование ротовой полости;
- , снятие твердых отложений;
- лечение кариозных и некариозных заболеваний, патологии слизистой оболочки;
- хирургическое устранение опухолей в челюстно-лицевой области;
- замены некачественной пломбы, перепломбировка корневых каналов;
- установка ортопедической конструкции.
Льготы не распространяются на следующие услуги:
- изготовление и фиксация металлокерамических и фарфоровых зубопротезов;
- имплантация, лечение после фиксации имплантов;
- ремонт дорогостоящих ортопедических конструкций;
- ремонт конструкций, которые показаны для лечения тканей пародонта.
Пациент получает только тот зубопротез, на который были выделены средства. Самостоятельно выбирать материал и тип можно только за собственные деньги, после чего установка будет проведена бесплатно (зависит от региона).
Каждая услуга имеет исключения. К примеру, металлокерамика может быть установлена лицам с аллергическими реакциями или тяжелыми патологиями органов пищеварения, желудка в частности.
Малоимущие граждане также получают возможность компенсировать затраты или получить полностью бесплатное зубопротезирование. На стоматологические услуги выдается специальный талон, им можно воспользоваться в течение месяца. Установленная ортопедическая конструкция имеет гарантию в течение года.
В каждом регионе отличается порядок оказания государственных услуг, для получения подробной информации нужно пойти в органы управления.
Для получения льгот ветеранам труда нужно получить соответствующий статус. Оформляются документы в службе социальной защиты в течение месяца. После положительного решения и получения удостоверения можно выбирать подходящие льготы и оформлять на них документы.
Протезирование зубов может быть компенсировано по условиям налогового вычета. Этим могут воспользоваться все налогоплательщики. Для этого нужно, чтобы протезирование зубов было действительно необходимым.
Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичный возврат средств, потраченных на лечение, медицинскую реабилитацию и покупку медикаментов. Наша статья поможет Вам разобраться в условиях получения компенсации, процедуре и необходимых документах. Также мы рассмотрим специфику получения вычета при оплате за лечение зубов, приобретении санаторных путевок и прочие нестандартные ситуации.
Кто имеет право на компенсацию лечения
Для того, чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, Вы должны быть:
- гражданином РФ (иметь статус резидента);
- официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда);
- плательщиком НФДЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).
Возмещению подлежит не более 13% от стоимости понесенных Вами расходов.
Государством строго регламентирован перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:
- услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
- медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
- медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
- оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
- услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).
Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры
Вы можете претендовать на компенсацию не только в случае оплаты за собственное лечение, но также и при понесенных расходах на медицинские услуги, полученные членами Вашей семьи, а именно:
- расходы на медицинские услуги родителей;
- оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
- медпомощь, оказанная супругу/супруге.
Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, а в некоторых случаях — за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.
Общий порядок
Итак, Вы — официально работающий гражданин РФ, оплативший за оказанную медицинским учреждением помощь. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:
- Вычет ограничен 120.000 руб. Таким образом возместить можно не более 15.600 руб. (13% от 120.000 руб.).
- В течение года Вы можете получить возмещение не более той суммы, которой был оплачен НДФЛ за тот же период. Если налог перечислен меньше, остаток компенсации на следующий год не переносится.
- Если услуги оплачены Вами в прошлом году (двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у Вас есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее).
- Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
- Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ ().
- Если в текущем году Вами также оформлен иной социальный вычет (на обучение), итого к возврату по прежнему будет составлять не более 15.600 руб.
- На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%. ИП получит компенсацию не смогут.
Пример 1
В период с 2010 по 2014 Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2010 по 2012 Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2013 Усачев уволился с места работы, в 2014 был снова трудоустроен.
Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:
В 2015 Усачев решил подать документы на получение компенсации, при этом он может получить возмещение только за 2012, 2013 и 2014 годы:
- В 2012 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2012 получит все возмещение полностью (2.835).
- В 2013 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
- Затраты Усачева в 2014 составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 474 руб. (3.650 * 13%).
Итого Усачев сможет возместить 3.309 руб. (2.835 + 474).
Пример 2
Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2014 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2014 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.
Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).
Возмещение стоимости медикаментов
Купив в аптеке медпрепараты, Вы также имеете право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке, но только при условии назначения купленного Вами лекарства врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании компенсации сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие перечню, утвержденному Постановлением Правительства.
Пример 3
Согласно рецептам врача, в течение 2015 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2015 оплатил НДФЛ — 41.830.
Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.
Налоговый вычет на лечение зубов
Немногие знают, что оплатив услуги стоматолога, можно частично возместить их стоимость. Получить налоговый вычет можно, в том числе, за протезирование зубов и установку брекетов, а также за сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:
- размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату - 15.600);
- компенсация полагается только официально работающим лицам, которые перечисляют НДФЛ по ставке 13%;
- необходима лицензия медучреждения;
- к возврату - не более уплаченного НДФЛ за год (компенсация не переносится на последующие годы).
Пример 4
Курочкин Г.Л. в 2015 перечислил стоматологической клинике "Улыбка" 36.920 за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2015 перечислил в бюджет НДФЛ - 4.650, в 2016 - 21.630. В 2015 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2016 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ - 21.630, возврат за этот год он не получит, так как вычет не переносится на последующие годы.
Дорогостоящее лечение
В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600. Законодательство не ограничивает сумму возврата в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.
Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2011. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:
- различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
- трансплантацию органов;
- терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
- имплантацию протезов и кардиостимуляторов.
Пример 5
В 2015 году Савельев оплатит медицинскому центру "Здоровье" сумму 124.550 руб., в том числе:
- за диагностику (УЗИ внутренних органов) - 1.650 руб.;
- за обследование в дневном стационаре - 12.600 руб.;
- за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца - 101.900 руб.;
- за послеоперационное наблюдение - 8.400 руб.
В 2015 году Савельев через работодателя оплатил НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?
Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).
Если платим за родственников
У Вам может возникнуть необходимость расходов на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В каждом из этих случаев можно получить возврат средств, потраченных непосредственно на оплату медучреждению, а также на покупку лекарств.
Получение вычета на родственников оформляется при соблюдении общих условий. Оформлением возврата занимаетесь Вы как налогоплательщик, при этом по документам (договор с больницей, квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п.) плательщиком выступает родственник (супруг, мать/отец).
Что касается возмещения при оплате за детей, то их возраст не должен превышать 18 лет. Это связано с тем, что дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет. Плательщиком по договору с медучреждением будете выступать Вы, при этом в предмете договора будет указано, что медицинская помощь оказана Вашему ребенку. Государством предусмотрено возмещение в сумме не более 15.600 на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам
Необходимость в лечении часто возникает у пенсионеров, поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален. К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, поэтому применяется общий порядок.
Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если же Вы вышли на пенсию, но при этом продолжаете официально работать, то право на оформления компенсации остается за Вами.
Инструкция по получению возврата подоходного налога
Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.
Этап 1. Собираем документы
Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2016 году, Вам нужно подготовить:
Базовый пакет документов
- Копию удостоверения личности (паспорт);
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения - смотрите ниже);
- Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы - позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
- Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме ( у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.
Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.
Услуги больницы, частной клиники
Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п., то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:
- Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
- Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
- Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг . Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме и, помимо стоимости услуг, содержит следующую информацию: ФИО налогоплательщика и его ИНН, номер карты амбулаторного (стационарного) больного, дата оплаты. Также в справке отражаются данные о том, относится лечение к дорогостоящему или нет (код 2 - для дорогостоящего, код 1 - для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.
Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.
При покупке лекарств
Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:
- Наличии оригинала рецепта . Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
- Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).
Налоговый вычет на лечение можно получить и заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:
- непосредственно соглашения (копия);
- лицензии страховщика (копия);
- подтверждения факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.)
При расходах на лечение родственников
При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:
- Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
- Свидетельство о рождении (ребенка - если платим за ребенка, Ваше - если оплата производилась за родителей).
Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.
Этап 2. Заполняем декларацию
Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.
Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:
- Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
- Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2015 год);
- Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.
Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, распечатать в 2 экземплярах. Таким образом, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно .
Этап 3. Подаем документы в ФНС
Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:
- Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
- Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
- Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.
Этап 4. Получаем результаты
После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.